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哈喽小伙伴们 ，今天给大家科普一个小知识。在日常生活中我们或多或少的都会接触到增值税税控系统专用设备费及技术维护费_增值税防伪税控系统 方面的一些说法，有的小伙伴还不是很了解，今天就给大家详细的介绍一下关于增值税税控系统专用设备费及技术维护费_增值税防伪税控系统 的相关内容。
增值税税控系统(增值税防伪税控系统)专用设备费和技术维护费
1.增值税纳税人2011年12月1日以后首次购买增值税税控系统专用设备(含单独票机)所支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票在应纳税额中全额抵扣(抵扣额为增值税总额)，不足抵扣部分可结转下期继续抵扣；非首次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用自行承担，不得从增值税应纳税额中扣除；
增值税防伪税控系统增值税税控系统专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税托盘、报税托盘。货物运输业增值税税控系统专用设备包括税控托盘和报税托盘，机动车销售统一发票税控系统专用设备包括税控托盘和传输托盘。
2.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票在增值税应纳税额中全额抵扣，不足抵扣部分可结转下期继续抵扣。3.增值税一般纳税人支付的两项费用从增值税应纳税额中全额抵扣的，不得使用增值税专用发票作为增值税抵扣凭证，也不得从销项税额中抵扣进项税额。
【例题选择题】某增值税一般纳税人2015年6月购进原材料。增值税专用发票注明支付100万元，增值税17万元。同月，他先购买了增值税防伪税控系统专用设备，增值税专用发票注明价格2万元，增值税3.4万元。若该企业当月未计入150万元的增值税销售额，则该企业当月应交增值税为()万元。A.8.5B.8.16C.6.16D.5.82【答案】C【解析】该企业当月应缴纳的增值税= 150× 17%-17-(2+0.34) = 6.16(万元)。
(八)关于纳税人资产重组免税额处理的规定。
在资产重组过程中，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳务 *** 给其他增值税一般纳税人并按程序办理注销税务登记的，注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人进一步抵扣。(9)一般纳税人应纳税额计算示例
【举例计算问答】某生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2014年5月相关生产经营情况如下:(1)向某商场销售产品A，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，销售产品A的交付运输费收入58500元(含增值税价格，不能与销售商品分开核算)。(2)销售产品B，开具普通发票，取得销售额含税29.25万元。(3)将一批试制的应税新产品作为礼品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为中华人民共和国国家税务总局规定的10%。这种新产品没有同类产品的市场售价。(4)2013年10月购买并作为固定资产使用的5辆进口摩托车销售，开具增值税专用发票，发票上注明每辆摩托车销售额为10000元。(5)取得购进货物增值税专用发票，注明支付60万元，进项税额10.2万元；另外支付货款运输费6万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。(6)从农业生产者处购进一批免税农产品(进项税抵扣方式不适用)，支付货款30万元，向运输单位支付运费5万元，取得相关合法票据。本月下旬，所购农产品的20%将用于本企业员工福利。以上票据均符合税法规定。请按以下顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税。(1)计算产品A销售的销项税额；(2)计算销售产品B的销项税额；(3)计算对外展示的自产新产品的销项税额；(4)计算二手摩托车应纳税额；(5)计算购进货物可抵扣的进项税额；(6)计算购进免税农产品的可抵扣进项税额；(7)计算企业5月份应缴纳的增值税总额。【答案】(1)产品A的销项税额= 80× 17%+5.85÷ (1+17% )× 17% = 14.45(万元)(2)产品B的销项税额= 29.25÷ (1+17% )× 17。17% × 5 = 0.85(万元)(5)购进货物进项税额抵扣= 10.2+6× 11% = 10.86(万元)(6)购进免税农产品进项税额抵扣= (30× 13%+5× 11%) × (1-20%)。
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